Úspěšně jste založili svou americkou maloobchodní LLC a svou hongkongskou offshore nákupní společnost. Zisky přesouváte do daňového ráje s 0% daní v Hongkongu tím, že uměle navyšujete cenu, kterou vaše hongkongská společnost účtuje vaší americké společnosti.
Myslíte si, že jste daňový génius. Poté obdržíte doporučený dopis od IRS (nebo HMRC ve Velké Británii) oznamující úplný firemní audit. Zabaví vaše e-maily, zablokují vaše účty a vyměří vám obrovskou pokutu za „zneužití převodních cen“.
💡 Verdikt odborníka Withyou Trip: „Absolutně nejsmrtelnější past v mezinárodním firemním uspořádání je porušení principu tržního odstupu. Nemůžete nechat svou hongkongskou společnost koupit obyčejný hrnek za 2 dolary a prodat ho vaší americké společnosti za 25 dolarů jen proto, abyste přesunuli zisky. Daňové úřady to uvidí, shledají přirážku uměle absurdní a potrestají vás za daňový únik. MUSÍTE provést formální studii převodních cen a zdůvodnit přirážku na základě skutečných služeb poskytovaných hongkongským subjektem (např. kontrola kvality, VaV, logistika).“
| Co hongkongský subjekt dělá | Přijatelná přirážka (převodní cena) | Riziko auditu IRS/HMRC |
|---|---|---|
| Jen podepisuje papíry (skořápka) | 🔴 1 % – 3 % | Extrémní. Je to zjevný daňový únik. |
| Zajišťuje základní nákup | ⭐⭐ 5 % – 10 % | Vysoké. Vyžaduje solidní dokumentaci. |
| Provádí místní kontrolu kvality a logistiku | ⭐⭐⭐ 15 % – 25 % | Střední. Ospravedlnitelné jako služba s přidanou hodnotou. |
| Vlastní duševní vlastnictví (IP) | ⭐⭐⭐⭐⭐ Masivní (licenční poplatky) | Zlatý standard. Nutno právně prokázat vznik IP. |
Základem celosvětového daňového práva je princip tržního odstupu.
Nejagresivnější a právně obhajitelný způsob, jak přesunout zisky do zahraničí, není přes přirážku na produktu, ale prostřednictvím licenčních poplatků za duševní vlastnictví.
Otázka: Ničí americká daň „GILTI“ offshore strategii? Odpověď: Ano, pro americké občany je to ultimátní zkáza. V roce 2017 USA přijaly zákon o daňových úlevách a pracovních místech, který zavedl GILTI (globální nehmotný nízko zdaněný příjem). Pokud jste americký občan nebo americký rezident, který vlastní více než 10 % zahraniční korporace (CFC), IRS bude přímo prohlížet skrz vaši hongkongskou společnost a zdaní tyto offshore zisky osobně na vašem americkém daňovém přiznání, i když peníze nikdy nepřevedete do USA. Pokud jste Američan, základní offshore skořápková společnost již nefunguje. Musíte využít komplexní „volby podle § 962“ nebo holdingové struktury typu C-Corp. MUSÍTE najmout mezinárodního účetního (CPA).