Pochopení DPH (Daně z přidané hodnoty) v Evropě
V americkém trhu jste zazářili. Nyní chcete expandovat na Amazon UK a Amazon Německo. Koupíte kontejner zboží v Číně, najmete spediční firmu a necháte ho poslat přímo do skladu FBA v Londýně.
Kontejner dorazí do přístavu Felixstowe. Britský daňový úřad (HMRC) požaduje vaše registrační číslo DPH (VAT). Žádné nemáte. Okamžitě kontejner zabaví, uzamknou ho v celním skladu a informují vás, že pokud do 14 dnů nezaplatíte masivní 20% daňovou pokutu, zboží bude zničeno.
💡 Verdikt expertů Withyou Trip: „Absolutně nejsmrtelnější past při expanzi do Evropy je předpoklad, že v EU/Velké Británii platí americká daňová pravidla. Spojené státy používají „daň z obratu“ (Sales Tax) vybíranou při prodeji. Evropa používá DPH, daň ze spotřeby vybíranou v každé fázi dodavatelského řetězce, a to od okamžiku, kdy zboží fyzicky překročí hranice. Musíte si zaregistrovat DIČ (VAT number) a EORI číslo v cílové zemi dříve, než loď vypluje z Číny, jinak vaše zboží nikdy neprojde celní kontrolou."
1. Tabulka daňové compliance v EU/Velké Británii
| Daňový identifikátor | Co to je | Kdo to potřebuje |
|---|---|---|
| EORI číslo | Číslo hospodářského subjektu pro registraci a identifikaci. | Povinné pro subjekt, který zboží dováží přes celní orgány. |
| DIČ (VAT číslo) | Daňové identifikační číslo pro DPH. | Povinné pro prodej zboží na domácím trhu nebo jeho uskladnění ve skladu FBA. |
| DDP zásilka | Dodání s proclením (Delivered Duty Paid). | ⭐ Spedice za vás zaplatí DPH na hranici (drahé, ale snadné). |
| OSS (One-Stop Shop) | Zjednodušený režim DPH v celé EU. | Nezbytné, pokud prodáváte přes více hranic EU z jednoho skladu. |
2. Past „dvojího zdanění“ při DDP
Mnoho prodejců se snaží obejít registraci k DPH tím, že požádá čínskou spediční firmu o zásilku DDP (Delivered Duty Paid).
- Nastavení: Spedice vám naúčtuje extra 2 000 USD, proclení zboží pomocí vlastního EORI/DIČ a doručí ho do Amazon FBA.
- Past: Protože spedice použila své DIČ k dovozu zboží, stát se domnívá, že zboží vlastní spedice. Když zboží prodáte na Amazonu, je Amazon ze zákona povinen vybrat od zákazníka 20% DPH a odvést ji státu za vás.
- Výsledek: V podstatě jste DPH zaplatili dvakrát – jednou skrytě v poplatku za DDP u spedice a podruhé, když ji Amazon vybral z vašeho prodeje. Navíc zasílání DDP bez vlastního DIČ do skladu FBA je technicky porušením obchodních podmínek Amazonu a může vést k pozastavení účtu.
3. Mechanismus „vrácení dovozní DPH“
DPH je navržena jako daň na konečného spotřebitele, nikoli na firmu.
- Správný postup: Zaregistrujete se pro britské DIČ. Zboží odešlete na vlastní jméno (DAP/FOB). Když zboží dorazí, celní úřad vám naúčtuje 20% „dovozní DPH“ z výrobní ceny. Zaplatíte ji.
- Vrácení: Na konci čtvrtletí podáte daňové přiznání k DPH. Státu oznámíte: „Na hranici jsem zaplatil 2 000 £ dovozní DPH. Od zákazníků jsem vybral 5 000 £ prodejní DPH.“ Odečtete již zaplacenou dovozní DPH. Státu pošlete pouze rozdíl 3 000 £.
- Provedení: Pokud to uděláte správně s vlastním EORI a DIČ, dovozní DPH zaplacená na hranici je plně vratná/započitatelná. Stává se z ní výpočet peněžního toku, nikoli utopený náklad.
❓ Často kladené otázky (FAQ)
Otázka: Mohu své zboží jednoduše skladovat v USA a posílat jednotlivé objednávky přímo evropským zákazníkům, abych se vyhnul registraci k DPH? Odpověď: Ano, ale zákaznická zkušenost bude hrozná. Pokud pošlete zásilku přímo z USA francouzskému spotřebiteli (B2C přeshraniční), balík zadrží francouzská celní správa. Doručovatel zaklepe u dveří zákazníka a bude požadovat zaplacení 20% DPH plus manipulační poplatek 15 €, než balík předá. Zákazník se rozčílí, balík odmítne převzít a zanechá vám jednohvězdičkové hodnocení. Abyste zajistili hladké doručení, musíte používat platformy, které DPH vybírají při nákupu (IOSS).