การรับ Fapiao (ใบแจ้งหนี้ทางการ) ในประเทศจีน

คุณกำลังเจรจาราคาสุดท้ายของคำสั่งซื้อกับเจ้าของโรงงานในตงก่วน ราคาอยู่ที่ 10.00 ดอลลาร์สหรัฐต่อหน่วย ทันใดนั้น เจ้าของโรงงานก็โน้มตัวเข้ามาใกล้แล้วพูดว่า "ถ้าคุณไม่ต้องการ Fapiao และจ่ายเป็นเงินสด RMB หรือโอนเข้าบัญชีส่วนตัวของผม ผมจะลดราคาให้เหลือ 9.00 ดอลลาร์"

ส่วนลด 10% ฟังดูดีเหลือเชื่อ คุณตกลง คุณไม่รู้ตัวเลยว่าคุณเพิ่งกลายเป็นผู้มีส่วนร่วมในการหลีกเลี่ยงภาษีของจีน และคุณได้ทำลายความสามารถในการส่งออกสินค้าอย่างถูกกฎหมายโดยสิ้นเชิง

💡 คำตัดสินจากผู้เชี่ยวชาญ Withyou Trip: "ความเข้าใจผิดที่อันตรายที่สุดเกี่ยวกับระบบบัญชีจีนคือ การปฏิบัติต่อ 'Fapiao' เหมือนกับใบเสร็จรับเงินของตะวันตก Fapiao (发票) ไม่ใช่ใบเสร็จรับเงิน แต่เป็นเอกสารภาษีที่ออกโดยรัฐบาล ซึ่งมีตัวตนจริง กรมสรรพากรของจีนใช้เอกสารนี้เพื่อติดตามภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้นิติบุคคล ถ้าโรงงานขายให้คุณ 'โดยไม่มี Fapiao' นั่นหมายความว่าพวกเขาปกปิดการขายจากรัฐบาล หากไม่มี Fapiao นี้ ตัวแทนส่งออกของคุณจะไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อการส่งออก (Export VAT Refund) อัตรา 13% ที่สำคัญได้ ซึ่งหมายความว่า 'ส่วนลด 10%' ที่คุณได้นั้นทำให้คุณเสียเงินจริง ๆ"

1. ตารางการดำเนินการเกี่ยวกับ Fapiao

สถานการณ์การจัดหา	จำเป็นต้องใช้ Fapiao หรือไม่?	ผลกระทบต่อธุรกิจของคุณ
ซื้อแบบ FOB (ส่งออกโดยตรง)	โรงงานจัดการภายใน	คุณแค่ต้องใช้ Proforma Invoice / Commercial Invoice ภาษาอังกฤษมาตรฐาน
ซื้อแบบ EXW (คุณจัดการส่งออกเอง)	🟢 ใช่ จำเป็นต้องมี	ตัวแทนส่งออกของคุณต้องใช้ Special VAT Fapiao เพื่อผ่านพิธีการศุลกากร
ซื้อบน 1688.com (ภายในประเทศ)	🟢 ใช่	ต้องขออย่างชัดเจน มิฉะนั้นพวกเขาจะไม่ออกให้
ชำระค่าบริการในประเทศ (โรงแรม/QC)	🟢 ใช่ (General Fapiao)	จำเป็นหากคุณมีนิติบุคคลในจีนเพื่อใช้เป็นค่าใช้จ่ายหักลดหย่อน

2. การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อการส่งออก 13% (กำไรที่แท้จริง)

จีนต้องการส่งเสริมการส่งออก เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ พวกเขาจึงคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภายในประเทศให้กับบริษัทที่ส่งออกเมื่อสินค้าออกจากประเทศ

• กลไก: สินค้าที่ผลิตส่วนใหญ่ในจีนมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 13% หากสินค้าถูกส่งออก รัฐบาลจะคืนภาษี 13% นั้นให้กับผู้ส่งออก (มักเป็นโรงงานหรือตัวแทนจัดหาของคุณ)
• กับดัก: ในการขอคืนภาษี 13% นี้ ผู้ส่งออกจะต้องแสดง Special VAT Fapiao (增值税专用发票) ที่เป็นเอกสารจริงต่อกรมสรรพากร เพื่อพิสูจน์ว่าสินค้าถูกผลิตและถูกเก็บภาษีอย่างถูกกฎหมายตั้งแต่แรก
• การหลอกลวง: เมื่อโรงงานเสนอ "ส่วนลด 10% โดยไม่มี Fapiao" พวกเขากำลังหลีกเลี่ยงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม 13% ทั้งหมด คุณคิดว่าคุณประหยัดไป 10% แต่ถ้าคุณยืนกรานขอ Fapiao และใช้ตัวแทนส่งออกที่ถูกต้อง คุณจะสามารถรับเงินคืนภาษี 13% นั้นมาเองได้ กลับกลายเป็นว่าคุณขาดทุนไป 3%

3. Proforma Invoice กับ Fapiao

ผู้ซื้อจากตะวันตกมักสับสนระหว่างเอกสารสองชนิดนี้อยู่เสมอ

• Proforma Invoice (PI): เป็นสัญญาทางการค้าที่โรงงานสร้างขึ้นใน Word หรือ Excel เป็นภาษาอังกฤษทั้งหมด ใช้เพื่อเบิกเงินจากบัญชีธนาคารสหรัฐฯ ของคุณ รัฐบาลจีนไม่สนใจเอกสารนี้
• Fapiao: เป็นเอกสารที่มีการควบคุมอย่างเข้มงวด มีลายน้ำ พิมพ์จากเครื่องพิเศษที่เชื่อมต่อโดยตรงกับระบบภาษีทองคำ (Golden Tax System) ของจีน เป็นภาษาจีนทั้งหมด ใช้เพื่อพิสูจน์การปฏิบัติตามข้อกำหนดทางภาษี
• กฎ: หากคุณชำระเป็น USD โดยตรงไปยังบัญชี USD ของโรงงาน (เงื่อนไข FOB) โรงงานจะจัดการ Fapiao ภายใน คุณไม่ต้องขอ แต่ถ้าคุณซื้อเป็น RMB (Ex-Works) และใช้ตัวแทนของตัวเองในการส่งออก คุณต้องบังคับให้โรงงานออก "Special VAT Fapiao 13%" ในชื่อบริษัทของตัวแทนคุณ

❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ถาม: ถ้าฉันซื้อกาแฟที่สตาร์บัคส์ในกวางโจว ฉันต้องขอ Fapiao หรือไม่? ตอบ: เฉพาะในกรณีที่คุณจะเบิกเงินผ่านบริษัทจีนเท่านั้น หากคุณทำงานให้กับบริษัทอเมริกันและแค่ต้องการใบเสร็จรับเงินค่าใช้จ่ายสำหรับนักบัญชีในสหรัฐฯ ใบเสร็จรับเงินแบบปกติ (Xiaopiao - 小票) ก็ใช้ได้ อย่างไรก็ตาม หากคุณดำเนินธุรกิจ WFOE (บริษัทที่ต่างชาติถือหุ้นทั้งหมด) ในจีน คุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายกาแฟนั้นเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้หากไม่มี Fapiao ทางการ นักเดินทางเพื่อธุรกิจชาวจีนทุกคนจะเรียกร้อง Fapiao อย่างจริงจังสำหรับทุกมื้ออาหาร โรงแรม และค่าแท็กซี่