لقد نجحت في تأسيس شركتك ذات المسؤولية المحدودة للبيع بالتجزئة في الولايات المتحدة وشركة التوريد الخارجية في هونغ كونغ. أنت تقوم بتحويل الأرباح إلى الملاذ الضريبي بنسبة 0% في هونغ كونغ عن طريق تضخيم السعر الذي تفرضه شركتك في هونغ كونغ بشكل مصطنع على شركتك الأمريكية.
تعتقد أنك عبقري ضريبي. ثم تتلقى خطابًا مسجلاً من مصلحة الضرائب الأمريكية (أو هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية في المملكة المتحدة) يعلن عن تدقيق مؤسسي كامل. يصادرون رسائلك الإلكترونية، ويجمدون حساباتك، ويفرضون عليك غرامة ضخمة بسبب "إساءة استخدام التسعير التحويلي".
💡 حكم خبير Withyou Trip: "إن أفخخ فخ في الهيكلة المؤسسية الدولية هو انتهاك 'مبدأ التعامل على مسافة تجارية'. لا يمكنك أن تشتري شركتك في هونغ كونغ كوبًا عاديًا بمبلغ 2 دولار ثم تبيعه لشركتك الأمريكية بمبلغ 25 دولارًا فقط لتحويل الأرباح. سترى السلطات الضريبية ذلك، وتدرك أن هامش الربح مبالغ فيه بشكل مصطنع، وتعاقبك بتهمة التهرب الضريبي. يجب عليك إجراء دراسة رسمية للتسعير التحويلي وتبرير هامش الربح بناءً على الخدمات الفعلية التي تقدمها الكيان في هونغ كونغ (مثل مراقبة الجودة، البحث والتطوير، الخدمات اللوجستية)."
| ما يفعله الكيان في هونغ كونغ | هامش الربح المقبول (سعر التحويل) | خطر تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية/هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية |
|---|---|---|
| يوقع الأوراق فقط (شركة صورية) | 🔴 1% - 3% | شديد. إنه تهرب ضريبي واضح. |
| يتعامل مع المشتريات الأساسية | ⭐⭐ 5% - 10% | مرتفع. يحتاج إلى توثيق متين. |
| ينفذ مراقبة الجودة والخدمات اللوجستية المحلية | ⭐⭐⭐ 15% - 25% | متوسط. يمكن تبريره كخدمة 'ذات قيمة مضافة'. |
| يمتلك الملكية الفكرية | ⭐⭐⭐⭐⭐ كبيرة (رسوم الترخيص). | المعيار الذهبي. يجب إثبات إنشاء الملكية الفكرية قانونيًا. |
أساس قانون الضرائب العالمي هو مبدأ التعامل على مسافة تجارية.
الطريقة الأكثر عدوانية والمدافعة قانونيًا لتحويل الأرباح إلى الخارج ليست من خلال هامش ربح المنتج؛ بل من خلال الإتاوات على الملكية الفكرية.
س: هل تدمر ضريبة "الدخل العالمي منخفض الضريبة غير الملموس" (GILTI) الأمريكية الاستراتيجية الخارجية؟ ج: نعم، بالنسبة للمواطنين الأمريكيين، إنها القاتل الأكبر. في عام 2017، أصدرت الولايات المتحدة قانون التخفيضات الضريبية والوظائف، والذي قدم ضريبة GILTI (الدخل العالمي منخفض الضريبة غير الملموس). إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أمريكيًا تملك أكثر من 10% من شركة أجنبية (شركة أجنبية خاضعة للرقابة)، فستنظر مصلحة الضرائب الأمريكية مباشرة من خلال شركتك في هونغ كونغ وتفرض ضريبة على تلك الأرباح الخارجية شخصيًا على إقرارك الضريبي الأمريكي، حتى لو لم تدخل الأموال إلى الولايات المتحدة. إذا كنت أمريكيًا، فإن شركة الصدفة الخارجية الأساسية لم تعد تعمل. يجب عليك استخدام "خيارات القسم 962" المعقدة أو هياكل الشركات القابضة من النوع C. يجب عليك توظيف محاسب دولي معتمد.