Вы успешно зарегистрировали свою розничную LLC в США и офшорную закупочную компанию в Гонконге. Вы перемещаете прибыль в гонконгскую налоговую гавань с нулевой ставкой, искусственно завышая цену, которую ваша гонконгская компания выставляет вашей американской компании.
Вы считаете себя налоговым гением. Затем вы получаете заказное письмо от IRS (или HMRC в Великобритании) с уведомлением о полной корпоративной проверке. Они изымают ваши электронные письма, замораживают счета и выписывают вам огромный штраф за «злоупотребление трансфертным ценообразованием».
💡 Вердикт экспертов Withyou Trip: «Самая смертоносная ловушка в международном корпоративном структурировании — нарушение принципа «вытянутой руки». Вы не можете позволить вашей гонконгской компании купить обычную кружку за 2 доллара и продать её вашей американской компании за 25 долларов только для перемещения прибыли. Налоговые органы это увидят, поймут, что наценка искусственно абсурдна, и накажут вас за уклонение от уплаты налогов. Вы ОБЯЗАНЫ провести формальное исследование трансфертного ценообразования и обосновать наценку на основе фактических услуг, оказанных гонконгской организацией (например, контроль качества, НИОКР, логистика).»
| Что делает гонконгская компания | Допустимая наценка (Трансфертная цена) | Риск аудита IRS/HMRC |
|---|---|---|
| Только подписывает документы (Компания-оболочка) | 🔴 1% – 3% | Экстремальный. Очевидное уклонение от налогов. |
| Занимается базовыми закупками | ⭐⭐ 5% – 10% | Высокий. Требуется солидная документация. |
| Выполняет локальный контроль качества и логистику | ⭐⭐⭐ 15% – 25% | Умеренный. Обоснован как услуга с добавленной стоимостью. |
| Владеет интеллектуальной собственностью (ИС) | ⭐⭐⭐⭐⭐ Значительная (лицензионные отчисления) | Золотой стандарт. Необходимо юридически подтвердить создание ИС. |
Основа глобального налогового законодательства — принцип «вытянутой руки».
Самый агрессивный и юридически защищённый способ перемещения прибыли за рубеж — не через наценку на товары, а через роялти за интеллектуальную собственность (ИС).
Вопрос: Разрушает ли американский налог GILTI офшорную стратегию? Ответ: Да, для граждан США это сущий кошмар. В 2017 году в США приняли Закон о сокращении налогов и рабочих местах, введя GILTI (глобальный нематериальный доход с низким налогообложением). Если вы гражданин США или резидент США, владеющий более чем 10% иностранной корпорации (CFC), IRS будет смотреть сквозь вашу гонконгскую компанию и облагать эту офшорную прибыль налогом лично на вашей американской налоговой декларации, даже если вы никогда не ввозите деньги в США. Если вы американец, простая офшорная компания-оболочка больше не работает. Вам необходимо использовать сложные механизмы, такие как «выборы по Разделу 962» или холдинговые структуры на основе C-Corp. Вам ОБЯЗАТЕЛЬНО нужно нанять международного сертифицированного бухгалтера (CPA).