När din e-handelsverksamhet växer, bygger du upp en sofistikerad global struktur: ett US LLC för Amazon-försäljning, ett UK LTD för expansion i Europa och en Hongkong-enhet för inköp i Asien.
För att finansiera expansionen i Storbritannien överför du helt enkelt 100 000 USD från det amerikanska företagets bankkonto till det brittiska företagets bankkonto. Båda är dina företag, så det är dina pengar, eller hur?
Fel. IRS upptäcker överföringen. Eftersom du inte dokumenterade transaktionen korrekt klassificerar de 100 000 USD som en skattepliktig utdelning, påför dig 30% källskatt och inleder en fullständig Transfer Pricing-revision.
💡 Withyou Trip Experts dom: "Det absolut dödligaste antagandet i global affärsverksamhet är Att tro att du fritt kan flytta pengar mellan dotterbolag. I skattemyndigheternas (IRS, HMRC, ATO) ögon är vart och ett av dina företag en helt separat juridisk person. Om Företag A skickar pengar till Företag B MÅSTE det klassificeras som ett lån (med obligatorisk marknadsmässig ränta), en kapitaltillskjutning (eget kapital) eller en betalning för en specifik, dokumenterad tjänst. Du MÅSTE behandla dina egna företag som fientliga främlingar när du flyttar kapital."
| Transaktionstyp | Utlösare / Scenario | Efterlevnadskrav |
|---|---|---|
| Intercompany-lån | US-företag skickar 50 000 USD till UK-företag för att köpa lager. | 🟢 Skuldebrev. Måste ta ut 'Applicable Federal Rate' (AFR) i ränta. |
| Management Fee | HK-företag debiterar US-företag 10 000 USD för 'Admin Support'. | ⭐⭐⭐ Transfer Pricing-studie. Måste bevisa att avgiften är marknadsmässig. |
| Lagerförsäljning | HK-företag köper för 5 USD, säljer till US-företag för 15 USD. | 🔴 Hög risk. Måste bevisa att 200% påslaget är standard i branschen. |
| Oförklarad överföring | Du överförde precis 20 000 USD eftersom UK-kontot var tomt. | 🔴 Katastrofalt. Kommer att beskattas som utdelning eller ej avdragsgill kostnad. |
Du kan inte ge ditt eget företag ett räntefritt lån.
Om ditt Hongkong-baserade inköpsföretag tillhandahåller tjänster till ditt amerikanska detaljhandelsföretag, hur mycket ska det debitera?
F: Behöver jag verkligen en formell 'Transfer Pricing Study' om jag bara är en 2 miljoner USD Amazon-säljare? S: Tekniskt sett nej, men du måste ha logiken dokumenterad. Storskaliga Transfer Pricing-studier som utförs av Ernst & Young kostar 50 000 USD och är avsedda för Apple och Google. SME-säljare behöver inte detta. Däremot MÅSTE du låta din revisor upprätta ett "Intercompany Services Agreement" som beskriver exakt vad varje företag gör, samt ett 2-sidigt PM som motiverar den valda påslagsprocenten (t.ex. "Vi valde 7% påslag eftersom 3 oberoende inköpsbyråer på Upwork citerade oss 7%"). Detta visar "god tro" inför revisorn och förhindrar vanligtvis stränga straffavgifter.