ABD perakende LLC'nizi ve Hong Kong offshore tedarik şirketinizi başarıyla kurdunuz. HK şirketinizin ABD şirketinize uyguladığı fiyatı yapay olarak şişirerek kârları Hong Kong'daki %0 vergi cennetine kaydırıyorsunuz.
Kendinizi bir vergi dehası sanıyorsunuz. Sonra, IRS'ten (veya Birleşik Krallık'ta HMRC'den) tam bir kurumsal denetim başlatıldığını bildiren onaylı bir mektup alıyorsunuz. E-postalarınıza el koyuyorlar, hesaplarınızı donduruyorlar ve "Transfer Fiyatlandırması İhlali" nedeniyle büyük bir ceza kesiyorlar.
💡 Withyou Trip Uzman Görüşü: "Uluslararası kurumsal yapılanmadaki en ölümcül tuzak 'Emsallere Uygunluk İlkesi'ni ihlal etmektir. HK şirketinizin basit bir kupayı 2 dolara alıp, kârları kaydırmak için ABD şirketinize 25 dolara satmasına izin veremezsiniz. Vergi makamları bunu görür, kâr marjının yapay olarak saçma olduğunu fark eder ve sizi vergi kaçakçılığından cezalandırır. HK kuruluşu tarafından sağlanan gerçek hizmetlere (ör. Kalite Kontrol, Ar-Ge, Lojistik) dayalı olarak kâr marjını haklı çıkaran resmi bir Transfer Fiyatlandırması Çalışması yapmalısınız."
| HK Kuruluşunun Yaptığı | Kabul Edilebilir Kâr Marjı (Transfer Fiyatı) | IRS/HMRC Denetim Riski |
|---|---|---|
| Sadece belgeleri imzalar (Kutu Şirketi) | 🔴 %1 - %3 | Aşırı. Bariz vergi kaçakçılığı. |
| Temel tedariki yönetir | ⭐⭐ %5 - %10 | Yüksek. Sağlam belgeleme gerekli. |
| Yerel Kalite Kontrol ve Lojistik yapar | ⭐⭐⭐ %15 - %25 | Orta. 'Katma Değerli' hizmet olarak savunulabilir. |
| Fikri Mülkiyete (IP) sahiptir | ⭐⭐⭐⭐⭐ Büyük (Lisans Ücretleri). | Altın Standart. IP oluşumunu yasal olarak kanıtlamalı. |
Küresel vergi hukukunun temeli Emsallere Uygunluk İlkesi'dir.
Kârları offshore'a kaydırmanın en agresif ve yasal olarak savunulabilir yolu, ürün kâr marjından değil, Fikri Mülkiyet (IP) telif haklarından geçer.
S: ABD'nin "GILTI" vergisi denizaşırı stratejiyi mahvediyor mu? C: Evet, ABD vatandaşları için bu nihai moral bozucudur. 2017'de ABD, Vergi Kesintileri ve İşler Yasası'nı kabul ederek GILTI'yi (Küresel Somut Olmayan Düşük Vergili Gelir) getirdi. ABD vatandaşı veya yabancı bir şirkette (bir CFC) %10'dan fazla hisseye sahip bir ABD mukimi iseniz, IRS Hong Kong şirketinizin doğrudan içine bakacak ve bu denizaşırı kârları, parayı ABD'ye getirmeseniz bile, ABD vergi beyannamenizde kişisel olarak vergilendirecektir. Amerikalıysanız, temel offshore kutu şirketi artık işe yaramaz. Karmaşık "Section 962 Seçimleri" veya C-Corp holding yapıları kullanmalısınız. Kesinlikle uluslararası bir SMMM tutmalısınız.