# 글로벌 판매자를 위한 이전가격 리스크
전자상거래 사업이 성장함에 따라 정교한 글로벌 구조를 설정하게 됩니다. 미국 LLC는 Amazon 판매용, 영국 LTD는 유럽 진출용, 홍콩 법인은 아시아 소싱용으로 말이죠.
영국 사업 확장 자금을 마련하기 위해 미국 회사 은행 계좌에서 영국 회사 은행 계좌로 10만 달러를 송금합니다. 두 회사 모두 내 회사이니 내 돈인데, 맞을까요?
틀렸습니다. IRS가 이 이체를 감지합니다. 거래를 적절히 문서화하지 않았기 때문에, IRS는 이 10만 달러를 과세 대상 배당금으로 분류하고, 30% 원천징수세를 부과하며, 전체 이전가격 감사를 시작합니다.
> **💡 Withyou Trip 전문가 평결:**
> "글로벌 비즈니스에서 가장 치명적인 오해는 **자회사 간에 자유롭게 자금을 이동할 수 있다고 믿는 것**입니다. 세무 당국(IRS, HMRC, ATO)의 눈에는 각 회사가 완전히 별개의 법인으로 보입니다. A회사가 B회사에 돈을 보내면 반드시 대출(시장 이자율 적용), 자본 투입(지분), 또는 특정 문서화된 서비스에 대한 대금으로 분류되어야 합니다. 자본을 이동할 때는 반드시 자체 회사를 적대적인 타인처럼 대우해야 합니다."
## 1. 회사 간 이체 매트릭스
| 거래 유형 | 트리거/시나리오 | 규정 준수 요구사항 |
| :--- | :--- | :--- |
| **회사 간 대출** | 미국 회사가 영국 회사에 재고 구매를 위해 5만 달러 송금 | 🟢 **약속어음.** '적용 연방 금리(AFR)' 이자율을 적용해야 함 |
| **관리 수수료** | 홍콩 회사가 미국 회사에 '관리 지원' 명목으로 1만 달러 청구 | ⭐⭐⭐ **이전가격 분석 보고서.** 수수료가 공정 시장 가치임을 입증해야 함 |
| **재고 매매** | 홍콩 회사가 5달러에 구매, 미국 회사에 15달러에 판매 | 🔴 고위험. 200% 마크업이 업계 표준임을 입증해야 함 |
| **설명 없는 송금** | 영국 계좌 잔고가 부족해 2만 달러를 그냥 송금 | 🔴 **치명적.** 배당금 또는 부인된 비용으로 과세됨 |
## 2. 이자율 의무(AFR)
자신의 회사에 무이자 대출을 제공할 수 없습니다.
* **함정:** 미국 회사가 새로 설립한 영국 자회사에 10만 달러를 빌려줘서 사업을 시작합니다. 송금 메모에 "대출"이라고 적지만, 두 회사 모두 내 회사이므로 이자를 청구하지 않습니다.
* **IRS의 시각:** IRS는 이렇게 주장합니다. *"만약 그 10만 달러를 낯선 사람에게 빌려줬다면 5% 이자를 청구하여 5,000달러의 과세 대상 미국 소득이 발생했을 것입니다. 0%를 청구함으로써 정부로부터 5,000달러를 숨기고 있는 것입니다."*
* **해결책:** IRS는 어쨌든 세금 신고서에 이자 소득을 강제로 귀속(임의 생성)시켜 과세합니다. 반드시 정식 회사 간 대출 계약서를 작성하고 최소 법정 이자율(매월 IRS가 고시하는 적용 연방 금리, AFR)을 적용해야 합니다.
## 3. "원가 가산" 이전가격 전략
홍콩 소싱 회사가 미국 소매 회사에 서비스를 제공한다면, 얼마를 청구해야 할까요?
* **문제:** 홍콩 회사는 광저우 박람회 공장과 협상합니다. 이 서비스의 가치를 어떻게 평가할까요?
* **"원가 가산" 안전지대:** 가장 방어 가능한 이전가격 방법은 "원가 가산"입니다. 홍콩 회사의 모든 운영 비용(소프트웨어, 광저우 출장비, 에이전트 수수료)을 계산합니다. 예를 들어 월 운영비가 1만 달러라고 가정합니다. 여기에 표준적이고 방어 가능한 마크업(보통 5%~10%)을 추가합니다.
* **실행:** 홍콩 회사는 미국 회사에 매월 "조달 서비스" 명목으로 11,000달러(비용 1만 달러 + 이익 마크업 10%)를 청구합니다. 이는 미국에서 깔끔하고 법적으로 방어 가능한 세금 공제를 창출하는 동시에 적당한 금액의 비과세 이익을 홍콩으로 이전합니다.
## ❓ 자주 묻는 질문(FAQ)
**Q: 제가 겨우 200만 달러 규모의 Amazon 판매자라면 정식 '이전가격 분석 보고서'가 정말 필요한가요?**
A: **기술적으로는 아니지만, 논리는 문서화해야 합니다.** Ernst & Young이 준비하는 대규모 이전가격 분석 보고서는 5만 달러의 비용이 들며 Apple과 Google을 위해 설계되었습니다. 중소 규모 판매자에게는 필요하지 않습니다. 그러나 반드시 CPA(공인회계사)에게 각 회사가 수행하는 업무를 간략히 설명하는 "회사 간 서비스 계약서"와 선택한 마크업 비율을 정당화하는 2페이지 분량의 메모(예: "Upwork에서 독립적인 소싱 에이전시 3곳이 7%를 견적했기 때문에 7% 마크업을 선택했습니다")를 준비하게 해야 합니다. 이는 감사관에게 "선의"를 보여주며 대개 심각한 벌금을 방지합니다.